根据《中华人民共和国企业所得税法》，在中国境内依法成立的居民企业，以及依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，均需就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。此外，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，若其所得与该机构、场所有实际联系，也需就该部分所得纳税；若未设立机构场所，或虽设立但所得与机构场所无实际联系，则仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。具体包括：有限责任公司、股份有限公司、国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，以及有生产经营所得和其他所得的其他组织（如事业单位、社会团体等）。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，需缴纳个人所得税。
【常见问题】
问题1：所有企业都需要缴纳企业所得税吗？
回答1：不是所有企业都需缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者或合伙人需依法缴纳个人所得税。但其他类型的企业，如有限责任公司、股份有限公司等，均需依法缴纳企业所得税。
问题2：新成立的企业什么时候开始缴纳企业所得税？
回答2：新成立的企业自领取营业执照之日起，即为企业所得税的纳税义务人，应在取得收入的纳税年度开始申报缴纳企业所得税。即使企业暂无收入，也需按规定进行零申报，否则可能面临税务处罚。
问题3：非居民企业在中国境内有收入，是否要缴纳企业所得税？
回答3：是的。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得以及与该机构、场所有实际联系的境外所得，需缴纳企业所得税；未设立机构场所的，仅就来源于中国境内的所得（如股息、利息、租金等）按10%的税率缴纳预提所得税。
问题4：小微企业缴纳企业所得税有什么优惠政策？
回答4：符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，可享受减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税的优惠（实际税负5%）。具体政策以最新财税文件为准，企业需关注年度优惠调整。
问题5：企业亏损了还需要缴纳企业所得税吗？
回答5：企业亏损时，通常无需缴纳企业所得税，但需按规定进行亏损申报，亏损额可在以后5个纳税年度内结转弥补（高新技术企业和科技型中小企业最长可结转10年）。若企业未按时申报亏损，可能影响后续弥补。